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  長城動漫的前身為“四川圣達實業股份有限公司”,原來主要生產焦化產品,自2014年7月長城影視文化企業集團通過股權協議轉讓的方式入主成為其第一大股東后,在進行了一系列并購重組后,使得主營從生產銷售焦炭系列產品轉型為涵蓋動漫設計、制作、動漫游戲、創意旅游和玩具銷售等動漫業務。然而從公司近幾年的經營業績表現看,持續的并購不僅未達到預期,相反還讓公司陷入了嚴峻的流動性危機。

  財報顯示,近幾年財務費用大幅增長的主要原因就是出現了大額融資費用,其2017年和2018年融資費用分別高達4037.80萬元和7366.44萬元,相較2016年時融資費用的543.80萬元出現7倍以上的增長,很顯然,融資費用大幅增長與其這兩年融資活動的大規模展開是有關的,直接反映在公司籌資活動現金流量變化上(如表1所示)。

  從融資費用和籌資、投資的現金流量情況來看,長城動漫的經營資金壓力是越來越大的,直接體現在公司不斷向外發布股權補充質押、股權輪候凍結、關注函、問詢函的公告中,特別是在今年,長城動漫還多次發布了債務到期未獲清償的公告。截至2019年10月15日,長城動漫產生的逾期債務總額超過了3.05億元。

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  或正是債務風險的急速攀升,今年3月、4月和6月,控股股東長城集團與永新華控股、科諾森、桓蘋醫科簽署了《合作協議》,通過引進戰略合作方,擬對長城集團增資擴股不低于15億元或通過法律法規允許的方式與長城集團開展股權合作,目的是化解公司目前面臨的資金壓力。而在2018年年報問詢函的回復中,長城動漫也提到:“長城集團未來將繼續向公司提供資金支持,緩解公司的資金壓力,保證公司的主營業務穩定發展。”

  財報數據還顯示,截至三季度末,長城動漫賬上只有224.75萬元的貨幣資金,同期流動資產合計金額僅為12057.02萬元,與37351.34萬元流動負債相比,長城動漫的流動資產遠遠不足償還流動負債的,這說明其短期償債能力出現了嚴重問題。

  仔細分析長城動漫近年經營業績不佳原因,可發現財務費用的大幅增加對其業績影響非常明顯。如2017年4780.24萬元財務費用是2016年974.50萬元的4.9倍,而2018年7636.71萬元財務費用甚至比同年營業收入7494.91萬元還要高。為何長城動漫的財務費用在近幾年出現急速攀升?

  財報顯示,近幾年財務費用大幅增長的主要原因就是出現了大額融資費用,其2017年和2018年融資費用分別高達4037.80萬元和7366.44萬元,相較2016年時融資費用的543.80萬元出現7倍以上的增長,很顯然,融資費用大幅增長與其這兩年融資活動的大規模展開是有關的,直接反映在公司籌資活動現金流量變化上(如表1所示)。

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  由此可見,長城集團引進股權合作方的主要目的很可能只是為了解決自身面臨的問題,而是否能顧及到長城動漫,還得看控股股東的臉色,看其能否順利解決自身的危機。

  在上述收購的公司中,美人魚動漫(長城游戲)、東方國龍、新娛兄弟、天芮經貿和宣誠科技都給出了業績承諾,其中,天芮經貿2015~2017年三年累計業績承諾完成率為94.14%,其他4家公司的業績實現情況基本接近承諾金額。表面上,上述公司業績承諾基本達標,可事實上,就長城動漫11月13日發布了《關于會計差錯更正的公告》來看,新娛兄弟和天芮經貿卻存在人為調節實現承諾利潤的情況。

  或正是債務風險的急速攀升,今年3月、4月和6月,控股股東長城集團與永新華控股、科諾森、桓蘋醫科簽署了《合作協議》,通過引進戰略合作方,擬對長城集團增資擴股不低于15億元或通過法律法規允許的方式與長城集團開展股權合作,目的是化解公司目前面臨的資金壓力。而在2018年年報問詢函的回復中,長城動漫也提到:“長城集團未來將繼續向公司提供資金支持,緩解公司的資金壓力,保證公司的主營業務穩定發展。”

  然而,控股股東長城集團引進股權合作方真的是為了紓困長城動漫嗎?事實恐非上市公司所樂觀預期。

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  財報數據還顯示,截至三季度末,長城動漫賬上只有224.75萬元的貨幣資金,同期流動資產合計金額僅為12057.02萬元,與37351.34萬元流動負債相比,長城動漫的流動資產遠遠不足償還流動負債的,這說明其短期償債能力出現了嚴重問題。

  仔細分析長城動漫近年經營業績不佳原因,可發現財務費用的大幅增加對其業績影響非常明顯。如2017年4780.24萬元財務費用是2016年974.50萬元的4.9倍,而2018年7636.71萬元財務費用甚至比同年營業收入7494.91萬元還要高。為何長城動漫的財務費用在近幾年出現急速攀升?

長城動漫經營管理混亂 流動性存在明顯不足|||||||

  需要注意提,除了新娛兄弟和天芮經貿利潤調節的問題外,上述5家公司在業績承諾期結束之后第一個財報年(2018年)還全部出現業績虧損的局面,與其承諾期的業績表現是迥然不同的,這種情況顯然很可疑。更為重要的是,在長城動漫發布的《關于非標準意見的內部控制審計報告的專項說明》中,公司還提到了導致瑞華會計師事務所對上市公司2018年度財務報告出具了否定意見的內部控制審計報告的事項包括:長城動漫沒有對東方國龍、宣誠科技、新娛兄弟、天芮經貿等4家子公司在結束業績承諾期之后的日常經營活動實施有效監管,造成上述子公司出現大量高管及員工離職、業績大幅度下滑、關鍵崗位人員缺失、財務核算體系不健全等現象,從而導致與財務報告相關的內控制度失效。與此同時,上市公司還存在審批人員缺失以及未能書面記錄印章外借等用印事項。

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      2015年時,長城動漫籌資活動現金流入小計還僅為18250萬元,而到了2017年末,則高達73843.59萬元,同期,籌資活動現金流出小計也由2015年末的6851萬元提升至2017年末的74558.53萬元,很顯然,2017年籌資流入金額也不足支付流出了。2018年末,籌資活動現金流入雖出現明顯減少,僅有13171萬元,但流出卻保持著較大規模,達42748萬元。一邊是融資活動的擴大,而另一邊則是營業收入的快速下降,營收由2015年末的3.57億元下降至2018年末的0.75億元,上市公司在經營活動中獲得的現金已經不能滿足籌資、投資的需要:2015~2018年經營活動產生的現金流量凈額累計33780.93萬元,而同期的投資、籌資兩類活動產生的現金流量凈額累計為鈷?

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